Split payment: entenda como a mudança pode impactar o caixa do seu e-commerce

O split payment pode transformar a forma como o dinheiro das vendas entra no caixa dos e-commerces. Previsto na Reforma Tributária, esse mecanismo poderá separar automaticamente os valores referentes ao IBS e à CBS durante a liquidação do pagamento, direcionando a parcela tributária ao Fisco.

Na prática, o faturamento registrado pela empresa poderá ser diferente do valor efetivamente depositado em sua conta. Essa mudança exigirá mais atenção ao fluxo de caixa, ao capital de giro, à conciliação financeira e à integração entre plataformas de venda, meios de pagamento e sistemas contábeis.

Para o empresário, compreender essa diferença será fundamental. Afinal, utilizar o faturamento bruto como referência para pagar fornecedores, contratar funcionários ou ampliar o estoque pode levar a decisões financeiras equivocadas.

Neste artigo, você entenderá como o split payment poderá funcionar, quais impactos ele pode provocar na operação do e-commerce e como preparar sua empresa para essa nova realidade.

O que é split payment?

Split payment significa pagamento fracionado. Nesse modelo, o valor pago pelo cliente poderá ser dividido automaticamente no momento da liquidação da venda.

A parcela correspondente ao IBS e à CBS será direcionada ao Fisco, enquanto a empresa receberá o valor líquido da operação, conforme as regras aplicáveis e as informações registradas na transação.

Esse procedimento poderá envolver diferentes participantes do sistema de pagamentos, como:

gateways;
adquirentes e subadquirentes;
instituições de pagamento;
bancos;
marketplaces;
plataformas de comércio eletrônico.

Em outras palavras, parte do valor da venda poderá deixar de transitar temporariamente pelo caixa da empresa antes do recolhimento do tributo.

Atualmente, muitas empresas recebem o valor da operação e recolhem os impostos posteriormente, conforme o prazo previsto. Com o split payment, essa dinâmica poderá mudar, já que a parcela tributária poderá ser separada antes que o dinheiro chegue à conta do negócio.

Quais valores o e-commerce precisará controlar?

A adoção do split payment exigirá uma separação mais precisa entre os diferentes componentes de cada venda.

O empresário deverá acompanhar, pelo menos:

o valor bruto cobrado do consumidor;
os valores referentes ao IBS e à CBS;
as comissões de marketplaces;
as tarifas do gateway ou da adquirente;
os descontos concedidos;
os custos de antecipação;
o frete;
os estornos e chargebacks;
o valor líquido efetivamente recebido.

Esse controle será necessário porque o valor apresentado no relatório de vendas não representará, necessariamente, o dinheiro disponível para uso imediato.

Por exemplo, uma venda registrada por determinado valor poderá sofrer a segregação dos tributos, o desconto das taxas da plataforma e a dedução de outras despesas operacionais. Como resultado, o depósito realizado na conta da empresa poderá ser consideravelmente menor que o faturamento registrado.

Por isso, o gestor não deve analisar apenas o volume de vendas. Também precisa entender quanto realmente entrou no caixa, quando esse dinheiro ficou disponível e quais descontos foram aplicados.

Como o split payment pode afetar o fluxo de caixa?

O principal impacto do split payment estará na disponibilidade financeira da empresa.

Com a segregação dos tributos durante a liquidação, a parcela destinada ao IBS e à CBS poderá não permanecer no caixa até a data de vencimento da obrigação tributária. Dessa forma, o negócio terá menos recursos circulando temporariamente em sua conta.

Isso não significa, por si só, aumento da carga tributária. Contudo, altera a forma como o empresário administra o dinheiro entre o recebimento da venda e o pagamento das obrigações.

E-commerces que dependem desse intervalo para financiar estoque, despesas operacionais ou pagamentos a fornecedores precisarão revisar suas projeções.

Além disso, vendas parceladas exigirão atenção especial. A empresa deverá acompanhar como a segregação ocorrerá em cada parcela, considerando o prazo de recebimento, as taxas envolvidas, as antecipações e os valores tributários correspondentes.

O fluxo de caixa precisará demonstrar não apenas quanto a empresa vendeu, mas também quanto receberá efetivamente em cada data.

Capital de giro exigirá planejamento mais preciso

O capital de giro mantém a operação funcionando entre o pagamento das despesas e o recebimento das vendas.

Com o split payment, projetar esse capital apenas com base no faturamento poderá gerar uma visão distorcida da realidade financeira. O gestor deverá utilizar o valor líquido e a data real de recebimento como referências.

Antes de comprar mais mercadorias, ampliar a equipe ou investir em expansão, a empresa precisará considerar:

o prazo médio de recebimento;
a quantidade de vendas parceladas;
as comissões dos canais de venda;
os valores tributários segregados;
os prazos negociados com fornecedores;
a necessidade de reposição de estoque;
os períodos de menor faturamento.

Uma projeção imprecisa pode provocar falta de recursos para despesas essenciais, mesmo quando o relatório comercial apresenta um bom volume de vendas.

Por outro lado, um planejamento financeiro atualizado oferece mais previsibilidade, reduz riscos e permite que o empresário tome decisões com maior segurança.

A conciliação financeira ficará ainda mais importante

A conciliação financeira consiste em comparar as informações de vendas com os valores processados pelos meios de pagamento e os depósitos realizados na conta bancária.

Com o split payment, essa rotina ganhará ainda mais importância.

A empresa precisará relacionar:

o pedido realizado pelo cliente;
o documento fiscal emitido;
a transação processada pelo meio de pagamento;
os tributos segregados;
as tarifas e comissões;
o valor líquido depositado.

Caso essas informações não estejam integradas, podem surgir divergências entre o setor financeiro, a contabilidade, o sistema de vendas e o extrato bancário.

Além disso, cancelamentos, devoluções, chargebacks e antecipações de recebíveis poderão tornar a conferência mais complexa.

Por essa razão, o ERP deve apresentar campos separados para receita bruta, tributos, tarifas, recebimentos e saldo líquido. Também deve registrar o canal da venda, a data da transação, a data da liquidação e o identificador de cada operação.

Assim, a empresa reduz lançamentos duplicados, facilita a identificação de diferenças e melhora a qualidade das informações utilizadas na gestão.

Marketplaces e meios de pagamento também precisarão se adaptar

Empresas que vendem em marketplaces devem observar com atenção as mudanças nos relatórios e repasses.

Cada plataforma pode aplicar regras próprias para comissão, frete, antecipação, devoluções, descontos e prazos de liquidação. Com o split payment, esses dados deverão ser relacionados aos valores de IBS e CBS segregados em cada operação.

O e-commerce não deve importar apenas o valor líquido recebido para o sistema financeiro. Essa prática pode esconder diferenças entre o faturamento, os tributos, as comissões e o caixa disponível.

Além disso, será importante solicitar aos gateways, adquirentes e instituições de pagamento informações sobre:

eventos financeiros;
prazos de liquidação;
arquivos de conciliação;
identificação das transações;
tratamento de estornos;
cancelamentos e devoluções;
ajustes de valores.

Os contratos com esses parceiros também devem ser revisados. A empresa precisa saber quem será responsável por corrigir divergências, como os ajustes serão informados e quais relatórios ficarão disponíveis para conferência.

Como preparar seu e-commerce para o split payment?

A Reforma Tributária foi estruturada pela Emenda Constitucional nº 132/2023 e regulamentada, em parte, pela Lei Complementar nº 214/2025.

O cronograma apresentado prevê uma fase de testes em 2026. A CBS começa a substituir gradualmente tributos federais sobre o consumo a partir de 2027, enquanto o IBS terá implementação progressiva entre 2029 e 2032. A substituição integral dos tributos atuais sobre o consumo está prevista para 2033.

Entretanto, a operação do split payment ainda depende de regulamentações, especificações técnicas e definições aplicáveis aos participantes do sistema de pagamentos.

Mesmo assim, a preparação não deve ficar para a última hora.

Em primeiro lugar, mapeie o caminho do dinheiro desde a aprovação da venda até o depósito na conta. Registre prazos, tarifas, comissões, retenções, estornos e antecipações de cada canal.

Em seguida, revise o cadastro de produtos, clientes, operações e regras fiscais. Informações incorretas podem gerar diferenças entre o valor calculado, o valor segregado e o valor recebido.

Também verifique se o ERP, o sistema financeiro, a plataforma de e-commerce e os marketplaces conseguem trocar informações de forma consistente.

Por fim, realize testes com vendas parceladas, pagamentos por Pix, devoluções, cancelamentos parciais e antecipações de recebíveis. Esses cenários ajudam a identificar falhas antes que elas afetem a rotina financeira.

Conte com uma contabilidade estratégica durante a transição

O split payment não representa apenas uma mudança na forma de recolher tributos. Ele também pode alterar processos financeiros, controles internos, integrações tecnológicas e decisões relacionadas ao capital de giro.

Empresas que deixarem a preparação para o último momento poderão enfrentar divergências, falta de visibilidade sobre o caixa e dificuldades para conciliar vendas e recebimentos.

Por outro lado, quem revisar os processos com antecedência terá mais segurança para atravessar a transição, corrigir inconsistências e proteger a saúde financeira do negócio.

A Santa Contabilidade pode ajudar sua empresa a analisar os impactos da Reforma Tributária, revisar controles e preparar a gestão fiscal e financeira para as novas exigências.

Fale com a equipe da Santa Contabilidade e transforme a adaptação ao split payment em uma oportunidade para melhorar a organização, a previsibilidade e a tomada de decisão do seu e-commerce.

Contabilidade estratégica traz segurança e previsibilidade

A A Santa Contabilidade atua como parceira estratégica nesse processo e pode apoiar seu e-commerce no mapeamento das receitas, na revisão dos processos fiscais e na construção de cenários para a transição do split payment. Fale com a equipe e prepare sua instituição para as novas regras sem comprometer a margem, e a previsibilidade financeira.

Nossa equipe ajuda a analisar os resultados, estruturar o fluxo de caixa, planejar cenários e manter os registros necessários para uma gestão mais segura.

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Reforma tributária: como o Simples híbrido pode mudar a tributação das empresas em 2027

A reforma tributária vai trazer uma decisão importante para empresas optantes pelo Simples Nacional a partir de 2027: manter IBS e CBS dentro do regime simplificado ou recolher esses dois tributos pelo regime regular. Essa segunda alternativa ficou conhecida informalmente como Simples híbrido. Apesar do nome, a empresa não deixa o Simples Nacional. Ela continua enquadrada no regime, mas passa a tratar IBS e CBS de forma separada. Na prática, essa escolha pode afetar a carga tributária, o aproveitamento de créditos e até a competitividade comercial da empresa, principalmente para negócios que vendem para outras pessoas jurídicas. Por isso, escolher apenas comparando alíquotas pode ser um erro. O empresário precisa analisar clientes, fornecedores, compras, margens e créditos antes de decidir. O que é o Simples híbrido? O Simples híbrido ocorre quando uma empresa optante pelo Simples Nacional escolhe apurar e recolher IBS e CBS pelo regime regular. A possibilidade está prevista na legislação da reforma tributária. A Lei Complementar nº 214/2025 permite que empresas do Simples permaneçam nesse regime e, ao mesmo tempo, recolham IBS e CBS pelas regras gerais desses tributos. Portanto, optar pelo modelo híbrido não significa sair completamente do Simples Nacional. A principal mudança está justamente na forma de tratar IBS e CBS. No modelo tradicional, esses tributos permanecem dentro da sistemática do Simples. No híbrido, saem dessa lógica simplificada e passam a seguir as regras do regime regular. Isso também aumenta a importância do planejamento contábil, porque a empresa passa a conviver com uma apuração tributária mais complexa. Simples tradicional ou híbrido: qual é a diferença? A principal diferença está na forma como IBS e CBS são recolhidos e na possibilidade de aproveitamento de créditos. No Simples Nacional tradicional, a empresa continua recolhendo IBS e CBS dentro da sistemática simplificada do regime. A legislação também estabelece regras específicas para os créditos que seus clientes poderão aproveitar. Já no Simples híbrido, IBS e CBS são apurados conforme o regime regular. Nesse caso, a empresa passa a seguir as regras gerais de débito e crédito aplicáveis aos dois tributos. A Receita Federal confirma que essa alternativa permite que a empresa continue no Simples Nacional enquanto recolhe IBS e CBS separadamente. Não se trata, portanto, apenas de escolher uma guia diferente. A mudança pode alterar toda a lógica tributária das compras e vendas da empresa. Os créditos de IBS e CBS podem afetar a competitividade Um dos pontos mais importantes da reforma tributária é a lógica de não cumulatividade. Empresas enquadradas no regime regular poderão, observadas as regras legais, aproveitar créditos relacionados ao IBS e à CBS pagos em suas aquisições. Quando uma empresa do Simples permanece recolhendo IBS e CBS dentro do próprio regime, ela não pode apropriar créditos desses tributos em suas compras. Por outro lado, seu cliente sujeito ao regime regular pode aproveitar crédito correspondente ao IBS e à CBS efetivamente devidos pelo fornecedor por meio do Simples. Ao escolher o regime regular para IBS e CBS, a dinâmica muda. A empresa passa a poder aproveitar créditos nas próprias aquisições, desde que atendidas as condições previstas na legislação. Por essa razão, o impacto deve ser analisado olhando os dois lados da operação: quanto crédito a empresa recebe nas compras e quanto crédito entrega aos clientes nas vendas. Por que empresas B2B precisam prestar ainda mais atenção? Esse ponto tende a ser especialmente relevante para empresas que vendem para outras empresas. Imagine um negócio cujo principal cliente também esteja sujeito ao regime regular de IBS e CBS. Ao avaliar fornecedores, esse cliente poderá considerar não apenas o preço da mercadoria ou do serviço, mas também o crédito tributário que poderá aproveitar naquela operação. A própria Receita Federal destaca que o regime regular pode ser especialmente relevante para empresas que realizam operações com outras pessoas jurídicas e desejam proporcionar aos clientes um aproveitamento mais amplo de créditos. Isso transforma a tributação em uma variável comercial. Uma empresa pode ter um preço aparentemente competitivo e, ainda assim, perder atratividade se a estrutura tributária da operação gerar menos crédito para determinados clientes. Já em negócios predominantemente voltados ao consumidor final, a análise tende a ser diferente, porque o consumidor não utiliza o crédito da mesma forma que uma empresa no regime regular. Por isso, antes de optar pelo Simples híbrido, é fundamental entender quem compra da empresa. As compras da empresa também entram na conta Não basta analisar as vendas. No Simples híbrido, a empresa também precisa estudar o volume e a natureza das próprias compras. Ao entrar no regime regular de IBS e CBS, o contribuinte poderá aproveitar créditos desses tributos conforme as regras gerais aplicáveis. Isso significa que uma empresa com grande volume de insumos, mercadorias ou serviços que gerem créditos pode ter uma realidade diferente de uma empresa com poucas compras creditáveis. É justamente nesse ponto que duas empresas com faturamento semelhante podem chegar a conclusões completamente diferentes. A decisão precisa considerar a operação real, e não apenas uma tabela tributária. Quais números devem entrar na simulação? Antes de escolher o modelo de recolhimento, o empresário deve trabalhar com cenários. Entre os principais pontos que merecem análise estão: Uma boa simulação também deve observar diferentes cenários de vendas e compras. Afinal, um modelo vantajoso em determinado volume de operações pode apresentar resultado diferente quando a carteira de clientes ou a estrutura de custos muda. É por isso que a contabilidade estratégica se torna ainda mais importante: a decisão tributária passa a conversar diretamente com precificação, margem e estratégia comercial. Qual é o prazo para escolher o Simples híbrido para 2027? Esse é um ponto que exige atenção porque as regras foram atualizadas recentemente. Segundo comunicado da Receita Federal publicado em 29 de setembro de 2026, as empresas do Simples Nacional interessadas em recolher IBS e CBS pelo regime regular têm até 30 de outubro de 2026 para realizar a opção referente ao primeiro período de 2027. A escolha realizada nessa janela produzirá efeitos de janeiro a junho de 2027. Além disso, a regulamentação prevê uma nova

Planejamento do 13º salário: como proteger o caixa da empresa no fim do ano

Se o pagamento do 13º salário aperta o caixa da sua empresa todos os anos, o problema pode não estar na despesa em si, mas na falta de planejamento financeiro. O 13º salário é uma obrigação previsível. A empresa conhece os períodos de pagamento e consegue estimar antecipadamente quanto precisará desembolsar. Ainda assim, muitos negócios chegam aos últimos meses do ano sem recursos suficientes para cumprir essa obrigação com tranquilidade. Quando isso acontece, o empresário pode precisar utilizar capital de giro, adiar pagamentos, renegociar compromissos ou até buscar crédito de emergência. Além de aumentar a pressão financeira, esse cenário reduz a margem para decisões estratégicas justamente em um período que pode concentrar outras despesas importantes. A melhor forma de evitar esse problema é transformar o 13º salário em uma despesa planejada ao longo do ano, e não em uma preocupação concentrada em novembro e dezembro. Como o 13º salário afeta o fluxo de caixa da empresa? O impacto acontece porque uma parcela importante da folha de pagamento fica concentrada no final do ano. Para uma empresa que não reservou recursos antecipadamente, esse desembolso pode representar uma saída relevante em um intervalo curto de tempo. Ao mesmo tempo, fornecedores, impostos, comissões, bonificações e outras despesas sazonais também podem pressionar o caixa. Por isso, olhar apenas para o saldo bancário disponível no momento não é suficiente. O empresário precisa trabalhar com uma projeção de fluxo de caixa que considere as obrigações futuras. Dessa forma, consegue identificar antecipadamente se haverá recursos suficientes para pagar funcionários e demais compromissos sem comprometer a operação. Como funciona o cálculo do 13º salário? Os empregados contratados pelo regime da CLT têm direito ao 13º salário, calculado proporcionalmente aos meses trabalhados durante o ano. De forma geral, quem trabalhou durante todo o período recebe o equivalente a uma remuneração mensal. Já o colaborador admitido ao longo do ano recebe o valor proporcional ao tempo trabalhado, observadas as regras aplicáveis ao cálculo. Entretanto, a estimativa da empresa não deve permanecer estática durante todo o ano. Admissões, desligamentos, alterações salariais e componentes variáveis da remuneração podem modificar o valor esperado. Comissões, horas extras habituais e determinados adicionais, por exemplo, podem influenciar a base utilizada para o cálculo. Por essa razão, o planejamento precisa acompanhar a movimentação da folha. Uma estimativa feita no início do ano pode deixar de representar a realidade alguns meses depois. Quais são os períodos de pagamento do 13º? Pela regra geral, a primeira parcela deve ser paga até 30 de novembro e a segunda até 20 de dezembro. A primeira parcela também pode ser antecipada nas situações previstas pelas regras trabalhistas. Para o planejamento financeiro, mais importante do que apenas conhecer as datas é incluir esses desembolsos no fluxo de caixa com antecedência. Além do valor pago aos colaboradores, a empresa deve considerar os encargos relacionados ao 13º. Ignorar esses valores pode fazer com que a reserva financeira fique abaixo da necessidade real. Assim, a projeção precisa considerar o custo total estimado da obrigação, e não somente o valor que chegará ao funcionário. Provisão contábil e reserva financeira não são a mesma coisa Esse é um ponto essencial para o empresário. A provisão contábil registra, ao longo dos meses, a formação de uma obrigação futura. Ela contribui para que a contabilidade represente adequadamente as despesas do negócio. A reserva financeira tem outra função: garantir que exista dinheiro disponível no momento do pagamento. Em outras palavras, uma empresa pode ter realizado corretamente a provisão contábil e, mesmo assim, chegar a novembro sem caixa suficiente. Por isso, planejamento contábil e planejamento financeiro precisam caminhar juntos. Uma contabilidade estratégica não olha apenas para o registro da obrigação. Ela também ajuda o empresário a compreender como essa despesa poderá afetar o fluxo de caixa e quais decisões podem ser tomadas antecipadamente para reduzir riscos. Quanto a empresa deve separar por mês? Uma estratégia prática consiste em estimar o custo anual do 13º, incluindo os encargos aplicáveis, e distribuir essa necessidade financeira ao longo dos meses. Imagine, por exemplo, que a empresa estime um desembolso total de R$ 30 mil. Se decidir construir essa reserva durante 12 meses, uma referência inicial seria separar R$ 2.500 mensalmente. O exemplo serve apenas para mostrar a lógica do planejamento. Na prática, o valor precisa acompanhar a realidade da folha. Se houver contratações, desligamentos, reajustes ou mudanças relevantes na remuneração dos colaboradores, a projeção deverá ser atualizada. Quanto mais cedo a empresa identifica uma diferença entre o valor reservado e a necessidade estimada, maior tende a ser sua capacidade de ajustar o caixa sem medidas emergenciais. Como evitar que a reserva do 13º seja usada para outras despesas? Um dos principais riscos ocorre quando a empresa até separa recursos, mas utiliza esse dinheiro durante o ano para cobrir outras necessidades. Nesse caso, o problema apenas é adiado. Uma alternativa de gestão é manter os recursos destinados ao 13º separados do caixa utilizado na rotina operacional. Isso ajuda o empresário a visualizar aquele valor como comprometido com uma obrigação futura. Além disso, a empresa deve acompanhar seu fluxo de caixa regularmente. Se o negócio precisa recorrer repetidamente à reserva destinada a obrigações trabalhistas para pagar despesas do dia a dia, pode existir um problema mais amplo de capital de giro, margem, estrutura de custos ou organização financeira. Esse sinal merece atenção. Por que setembro é um bom momento para revisar o planejamento? Mesmo empresas que não começaram a formar a reserva no início do ano ainda podem melhorar sua preparação. A partir de setembro, a proximidade dos pagamentos torna a revisão do fluxo de caixa ainda mais importante. Nesse momento, a empresa pode atualizar a estimativa do 13º, verificar quanto já possui reservado e calcular o valor que ainda precisará acumular até os pagamentos. Também é importante projetar outras despesas previstas para o período. Entre elas podem estar: Ao analisar todos esses compromissos em conjunto, o empresário obtém uma visão mais realista da necessidade de caixa. O que fazer quando a empresa percebe que a

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